共筑依法纳税基石 护航企业合规经营 ——来自促进民营经济高质量发展税法论坛的声音

编者按：

党的二十届三中全会对进一步全面深化改革、推进中国式现代化作出系统部署，为深入贯彻全会精神，全国工商联商会发展服务中心和中国注册税务师协会秘书处联合承办第74期德胜门大讲堂，邀请专家、学者以及企业家代表，从税法政策宣传、引导合规经营、营造良好环境等多方面宣讲政策、交流研讨，助力民营经济合规发展、高质量发展。现将主要观点摘编如下。

刘怡（北京大学中国财税研究中心主任、北京大学经济学院教授、

国务院参事、中国注册税务师协会副会长）：

完善消费税税制，优化消费税收入划分

2025年政府工作报告明确提出“加快推进部分品目消费税征收环节后移并下划至地方，以增加地方自主财力”。消费税征收环节后移如何稳步推进，是否应将全部消费品纳入后移增收环节，是否需要扩大征税范围、调整税率，这些问题涉及的每一项改革都可能产生广泛的影响。

促进经济增长的“三驾马车”，包括投资、消费和进出口贸易。目前，投资正面临投资进项增多而销项不足的状况，消费对经济增长的贡献日益受到重视。

对于酒类而言，若将征税环节从生产移至零售或批发，一些品牌知名度高的酒类企业需求弹性较小，能够将价格转嫁给批发和零售环节，直至最终消费者；而缺乏议价能力的品牌则需自行承担压力，这可能导致白酒行业快速洗牌，从而引发社会压力，或导致整个行业的定价机制产生动荡。因此，必须非常谨慎地考虑改革带来的影响。

对于成品油而言，国家正努力对标国际一流石化企业，利用税制助力行业发展。例如，通过退税、免税、抵扣等措施，促进企业向石化行业转型。若后移征税环节，将化工产品从非应税产品转变为应税消费品，可能会出现大量偷税漏税的情况。因此，成品油消费税后移环节的改革需要等待征管能力、企业理解、各行业发展等多方面的进步。

对于汽车而言，汽车被认为是最容易实施消费税后移征收环节的产品，所有管理环节都能被准确识别，并且可以实现从生产到零售的转变。同时，汽车行业对于促进地方就业和GDP增长至关重要，如果消费税征收环节后移至零售环节，汽车行业缴纳的税收将从生产地转移到消费地，地方政府将不再有如此大的动力投资企业，汽车行业必将经历重新洗牌，只有真正有市场竞争力的企业才能生存下来。

不同地区产业结构差异巨大，制造业和服务业之间也存在显著差异。通过消费税后移征税环节，促进中国经济的高质量发展、区域均衡协调发展，才是未来长治久安的根本途径。■

李琳（国家税务总局纳税服务司纳税信用管理处处长）：

守护信用资产，助力企业发展

企业将诚信纳入纳税实践，不仅是履行社会责任，更是为自己筑牢信用的金色名片。合规纳税的企业能在公共服务、融资授信、市场合作中获得信任，在政策扶持、资质认定中抢占先机。这份信用资产最终将转化为助力企业发展的强劲动力，为企业发展注入持久动能。

企业可以从以下三个方面筑牢信用根基，实现可持续发展。

第一，注重长期价值，积累信用财富。纳税信用如同蓄水池，需要持续的点滴积累。企业不仅要在日常管理中注重规范操作，从票据处理、财务核算到纳税申报、税款缴纳等每个环节都避免因疏漏而影响信用，更应具备战略前瞻性，将信用管理纳入企业整体战略，定期评估税务风险，主动适应政策变化，正确认识信用的长期价值远超过短期避税收益，将合规纳税融入企业文化。

第二，从源头防范失信风险，筑牢合规底线。信用补救的成本远高于预防成本，企业应建立健全内控机制，强化全员风险意识，在源头筑牢防线，减少税收违规违法行为的发生。

第三，主动纠错，修复信用，提升企业形象。若不慎发生失信行为，企业不应因一时失误而气馁。税务机关已建立较为完善的信用修复机制，为企业提供纠错机会。企业应第一时间主动纠正违规行为，足额补缴税款、滞纳金、罚款，并积极配合税务机关的整改要求，通过积极履行义务，恢复纳税信用。■

张连明〔立信税务师事务所（天津）有限公司董事长〕：

做好税务合规管理，激发企业发展动能

企业税务合规管理对于防范风险、促进企业创新及释放潜在能力等方面具有至关重要的作用。在全球税收透明度日益提升及税收征管改革的背景下，企业税务合规管理的重要性愈发凸显。

首先，纳税合规是经营主体的法定义务，税务风险管理应成为企业战略决策的重要组成部分。企业需构建业务、财务与税务深度融合的合规体系，在业务模式设计、合同管理、财务核算等关键环节中嵌入税务合规审查机制，以确保经营活动与税务法规的高度适配性。其次，随着全球经济一体化的深入发展，特别是中资企业积极响应国家“一带一路”倡议，频繁进行国际贸易合作，企业将面临不同国家和地区复杂的税收问题。因此，纳税合规成为企业应对全球化挑战的关键方面。

税务合规策略包括以下几个方面：第一，企业应建立完善的税务管理体系，设立独立的税务管理部门或岗位，并明确其职责权限，使其贯穿于企业战略规划、业务运营、财务管理等各个环节。第二，制定完善的税务管理制度与流程手册，包括税务登记、纳税申报、发票管理、资料保管等内容，确保税务管理工作有章可循、规范有序。第三，建立税务风险预警机制，实时监控企业税务指标波动，及时发现异常情况并发出预警信号。第四，企业还需关注政策动态，进行分层分类培训。

随着新发展格局的深入发展，企业家应站在未来发展的高度，对企业的治理能力提出更高要求；应深刻理解产业升级带来的激励，在税收征管数字化的今天，对国际税收规则的重构具备前瞻意识。首先，应构建业务、财务、税务与智能技术相结合的合规体系，利用人工智能技术揭示企业业务风险点。其次，培养合规竞争力的战略思维，将社会责任与可持续发展理念融入公司治理；通过透明化的税务架构，增强在资本市场中的议价能力。再次，要充分利用政策红利，将应享受的税收政策转化为企业的经济效益，特别是在国家鼓励的领域，如先进制造业、人工智能、大数据等，应创新财务制度，确保税制改革红利转化为技术创新的动力。唯有以税务治理现代化为手段，在合规中寻求发展新机遇，在变革中构建竞争力，方能在高质量发展的时代中保持领先地位。■

杨晖〔全国政协委员、云账户（天津）共享经济信息咨询有限公司董事长〕：

以法治促公平，坚定信心服务就业

2025年政府工作报告将“大力提振消费、提高投资效益，全方位扩大国内需求”作为今年政府工作十项任务之首，提振消费的关键在于确保人民具备安全感，这种安全感源于即便遭遇暂时失业，仍能预期迅速获得新的就业机会，具备此预期，人们才能将获取的收入更多用于消费，从而推动经济增长并提升人民的生活质量。

灵活就业正逐步获得社会的广泛认可与选择，这一现象背后反映了生产关系的变革。劳动者选择灵活就业的主要原因是长期就业机会的匮乏或长期就业收入未达预期，需借助第二职业增加收入。在这一变革过程中，灵活就业面临诸多争议性问题。例如，灵活就业是否冲击长期就业等。

2025年政府工作报告指出，要促进平台经济规范健康发展，更好发挥其在促创新、扩消费、稳就业等方面的积极作用。社会各界对灵活就业的接纳与包容，以及各级党委政府提供的良好营商环境、法治环境、生态环境和人文环境，均为平台企业和各类经营主体的健康发展提供了有力支持。

就业是消费的基石。唯有就业和收入得到保障，消费才能稳固。我们期望政策能立足长远，以法治为保障，发挥税收政策的引导作用，为更多经营主体的发展清除障碍、注入动力、提供保障。我们期待在依法纳税、合规纳税方面，为新就业的劳动者提供更多、更精准的指导和帮助，构建更加健康的税收环境，使更多劳动者获得公平的发展机会，实现更充分的就业。■